Por: Roberto Carlos Gómez | @robertcgc09
Desde la semana pasada hemos leído en nuestras redes sociales, páginas web, y hasta en los diarios un tema que varias personas se han acercado a preguntar ya que les hace ruido todo lo que está ocurriendo, sobre todo por lo delicado del tema en cuanto a las afectaciones que pudiéramos tener con la autoridad: los depósitos en efectivo.
Fiscalización de los depósitos en efectivo.
Ya desde hace algunos años se venía manejando el tema de la fiscalización de las cuentas bancarias de todos los usuarios de las mismas para detectar actividades ilícitas o prevenir el lavado de dinero sobre todo porque el manejo del efectivo es demasiado común entre los mexicanos para pagar aquellos productos y servicios que comúnmente utilizamos en nuestra vida diaria, sin embargo, poco a poco nos hemos metido en la era digital donde desde nuestro teléfono celular podemos hacer transacciones sin acudir al banco, esto con el fin de tener controlado nuestro flujo de efectivo.
Sin embargo, aún hay muchas personas que siguen o seguimos utilizando esta forma de pago de manera cotidiana pues aun no existe en todos los establecimientos otra forma de pago, lo que hace que el papel moneda circule de manera normal, esto aunado a que aún se tiene desconfianza en los servicios financieros y por lo tanto mucha gente no quiere meter sus ahorros a su cuenta bancaria o los ingresos derivados de sus actividades laborales pues estos en automático estarán detectados por el SAT debido a que los bancos están obligados a enterar a la autoridad los movimientos de todos sus usuarios.
Depósitos en efectivo a cuentas bancarias.
Vayamos por partes pues existe confusión con el tema, un deposito en efectivo es aquel que se realiza a una cuenta bancaria ya sea en ventanilla, cajero inteligente o en tienda de conveniencia hacia una persona física o moral, estos pueden ser en moneda nacional o extranjera y es muy común este tipo de transacción, el problema surge cuando no se compruebe el origen de los recursos y al no ser comprobado, la autoridad lo puede tomar como ingresos no declarados.
En los últimos días se ha cuestionado la situación en donde sí se depositan más de 15 mil pesos acumulados durante un mes, la autoridad cobrara impuestos inmediatamente, bueno esto no es del todo cierto y funciona de la siguiente manera; si en un mes una persona física o moral recibe más de 15 mil pesos en efectivo en su cuenta bancaria, el banco debe dar a aviso al SAT sobre estos movimientos en las cuentas donde se haya excedido este monto, sin importar como había mencionado, si es con moneda nacional o extranjera, una vez reportada la operación el SAT solicitará al contribuyente o usuario del servicio bancario el origen de los recursos, es decir del dinero en efectivo, en caso de que se aclare el origen no habrá problema alguno, caso contrario si no se comprueba el origen de dicho recurso, la autoridad fiscal puede reclamar entonces el pago del ISR (impuesto derivado de los ingresos) las actualizaciones y recargos de dicho impuesto y multas.
Cabe mencionar que esto no aplica cuando son trasferencias electrónicas o cheques, así como los traspasos entre cuentas de un mismo usuario bancario o contribuyente.
Cuidados al hacer depósitos en efectivo.
Se debe tener mucho cuidado, sobre todo porque derivado de la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 (Regla 3.5.13.) el SAT ya puede tomar cartas en el asunto, por supuesto como mencioné en el párrafo anterior si el contribuyente comprueba el origen del recurso no habrá mayor problema, por ejemplo, si se tiene un negocio donde las transacciones son en efectivo y el dueño del negocio deposita su dinero en una cuenta bancaria y ésta recibe más de 15 mil pesos, la forma de comprobar es que el contribuyente emita la factura al público en general de dichos ingresos y de esta manera determinar el impuesto correspondiente; pero que pasa cuando se manejan las llamadas “tandas” como un ahorro y éstas son depositadas a una cuenta bancaria y rebasan la cantidad mencionada, no hay forma de comprobar el origen de dichos recursos pues es el depósito de varias personas sin un motivo que origine una actividad comercial y de la cual se pague el impuesto correspondiente.
Si un padre de familia que es asalariado o que tiene un negocio y presenta sus declaraciones y se le ocurre abrir una cuenta bancaria a su hijo y hacerle depósitos y en algún momento rebasa los 15 mil pesos, el SAT revisará las transacciones y si el dinero depositado ya pago su impuesto correspondiente, no habrá problema tampoco; en pocas palabras lo que a la autoridad realmente le importa es el origen del recurso de esta manera podemos hacer nuestros depósitos de manera confiable.
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Los expertos en la materia recomiendan que, en vez de depositar efectivo, se hagan transferencias; evitar prestar las tarjetas de débito, esto es porque se puede generar que se infle la cuenta de depósitos en efectivo y la autoridad puede requerir el pago del impuesto. Se recomienda también que pregunte a su contador de confianza para que lo oriente en este tema que pareciera muy obvio de entender, pero en la práctica genera más dudas que aciertos.
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